ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS: ESTUDO DE CASO EM UMA EMPRESA VAREGISTA DE CAMPINAS-SP

Este trabalho tem como finalidade identificar de que forma as informações provenientes da analise financeira geram dados que contribui para as tomadas de decisões dos gestores e as possíveis melhorias na empresa Cavalcanti Ltda. Inicialmente foi feito uma analise bibliográfica destacando o histórico da analise e os elementos essências para que se possa identificar com mais clareza os instrumentos contábeis. Foram conceituados diversos índices, como de endividamento, liquidez e rentabilidade, demonstrativos esses de analise financeira da empresa apresentados em quadros para facilitar a compreensão dos dados, como também o impacto futuro que um empréstimo pode ocasiona nas contas da empresa. Foi possível identificar os índices que mais tiveram variações e que causa oscilação na situação financeira da empresa, e por meio da analise vertical e horizontal quais os aspectos que mais precisam de atenção.

Por fim chegou-se a conclusão que a realização da pesquisa possibilitou conhecer melhor as condições reais da empresa referente a finanças, como também os aspectos que os gestores precisam apontar para propor melhorias. O objetivo geral e analise a viabilidade de um empréstimo tendo como base duas propostas e em seguida fazer um balanço patrimonial para saber o impacto que a contração do empréstimo trará para a vida financeira da organização. Os objetivos específicos compreendem: analisar as informações contábeis da empresa, analisar a viabilidade de um empréstimo, e o impacto futuro que pode ocasiona na empresa Devido ao mercado competitivo as empresas estão cada dia mais profissional assim, o departamento financeiro e considerado uma parte vital da organização, isso torna o setor um dos mais importantes, necessitando de pessoas capacitadas para que não ocorram erros, para uma empresa conquista mercado e necessário que ela cresça em diferentes regiões, porém que seja feita de acordo com as necessidade e condições que a mesma possui, para não gerar dividas fora do orçamento planejado.

Fundamentação teórico 2. Análise das demonstrações contábeis O objetivo da analise das demonstrações contábeis e identificar a real situação da saúde financeira de uma organização, sabendo que o atual método e tão antigo quanto á própria contabilidade. Entretanto, ele vem tendo grande relevância nas ultimas décadas, isso era mensurado quando um banco Americano apresentava a uma empresa uma possibilidade de empréstimo ele pedia as demonstrações financeiras da mesma (MARION, 2002). Feito isso quando vislumbra a possibilidade de um investimento de maneira que seja viável, em diversos casos, faz se necessário à captação por meio de financiamento, ficando responsável pela analise o responsável financeiro da empresa para que faça um projeto que possa viabilizar e identificar a alternativa que conseguem estar dentro das condições da organização.

Gitman (2014, p. ressalva: As decisões ruins, envolvendo a estrutura de capital podem resultar em um custo elevado de capital reduzindo os Valores Presentes Líquidos (VPLs) dos projetos, tornando muitos deles inaceitáveis. Por outro lado, decisões eficazes quanto á estrutura de capital podem reduzir seu custo, resultando em (VPLs) maiores e mais projetos aceitáveis, aumentando, assim o valor da empresa. O problema em questão do estudo apresenta a situação de duas ofertas e diferentes taxas de juros e de tempo a ser paga. milhões em contra partida o segundo banco fez uma oferta com tempo de 10 anos porem com um juro que ira ser de 20% ao ano assim o resultado será de R$ 4. milhões, ou seja, a proposta do banco Bom demais ao final do período terá uma diferença de R$ 400.

sendo considerada a melhor. Para que se possa realizar uma analise das opções de financiamento acessível e preciso pondera as seguintes condições: Prazo; Carência e amortização; Taxas de juros; Garantias; As variadas tarifas; Limites de créditos. Outro fator que deve ser considerado e a especificação que será usada sua finalidade se tem alguma linha especial para os diversos segmentos ofertados. Conceito de balanço patrimonial Balança patrimonial leva em conta não apenas equipamento estrutura física produtos em processo, mas também o que está processado, o que foi vendido nos meses anteriores pré determinado e diversos outros diversos fatores. “O Balanço Patrimonial é demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, o Patrimônio e o Patrimônio Líquido da entidade.

” (RIBEIRO, p. O balanço patrimonial e fundamental para qualquer empresa que tenham objetivos de maiores com visão de crescimento futuro, para e manter uma vida saudável, contudo deve ser elaborado, preciso de dados apurados, como também de lançamentos de todos os dando que a empresa possui rigorosamente organizados e registrados nos livros diários e Razão. RIBEIRO, 2014). ” (RIBIERO, p. Análise e demonstrativo da situação patrimonial da empresa Os resultados adquiridos por meio da análise das Demonstrações Contáveis se diferencia de os usados de forma interna, principalmente em relação a mecanismo externos, pessoas físicas ou jurídicas que tenha alguma intimidade com a organização, normalmente para aquisição de financiamento e investimento. O que pode muda, e a diferença de objetivos a serem obtidas através dessas informações, cada individuo ira procura particularidades especificas que lhe convêm melhor alcançando resultas próprios e específicos.

Deste modo esses são os usuários principais que usam as informações cada qual com sua finalidade e objetivos distintos: Quadro: 1 - Principais usuários: 1. Fornecedores: Seu foco esta em analisa a capacidade de honra com suas dividas, ou seja, sua liquidez, alem de buscarem dados em relação à rentabilidade e o endividamento. Fonte: Matarazzo (2010, p. Em relação a estoques e bens imobiliários a organização, e chegando a uma somatória que apresenta um valor positivo ao superávit. Entretanto os financiamentos feitos a bancos indicam um valor negativo. De maneira que: Quadro: 2 - Dados da empresa: Estoques de Mercadorias (AC) R$ 500. Móveis e Utensílios (ANC – Imobilizado) R$ 1. faz uma referencia ao mecanismo que possibilita a necessidade de se adaptação das organizações, A necessidade de planejamento e utilização de procedimentos de gestão por parte das organizações e decorrente de alguns fenômenos que acontecem de forma dinâmica.

E importante ressalta que todos esses fenômenos integrados com a gestão de negócios, em alguns casos de família e não tão profissional da forma que deveria ser, demonstra a carência de adaptações das medias e pequenas empresas, de maneira que o novo modelo empresaria não permite falhas e geralmente a tendência e que essas pequenas empresas má administradas desapareçam por não se adequar as exigência. Analise vertical A analise vertical de forma geral tem como foco vários dados dentro de um demonstrativo em que analisa de cima para baixo, buscando formas de facilitar a compreensão da estrutura da organização em diferentes situações. “A mecânica da análise vertical requer que se compare o valor de cada componente do demonstrativo focalizado com o valor total (ou maior) do demonstrativo em questão”.

HASTING, 2007). ” (RIBIERO, p. No mesmo pensamento Hasting (2007, p. complementa. “O uso do termo “horizontal” para qualificar este tipo de análise deriva do fato de que o foco da análise passa a ser o da evolução, ao longo do tempo, dos itens componentes dos demonstrativos financeiros, dispostos lado a lado para os diferentes pontos temporais considerados. Neste tipo de análise, calcula-se o percentual de cada posição em relação á posição inicial. “O quociente revela capacidade financeira líquida da empresa para cumprir os compromissos de curto prazo, isto é, quanto à empresa tem de ativo Circulante Líquido para R$ 1 do passivo” (RIBIERO, p. Segundo (HASTING, p. a liquidez seca e formulada da seguinte maneira. Figura: 5 – Formula da liquidez seca Fonte: (HASTING, p. Índice de endividamento Em relação a o indicie de endividamento e apresentado quanto à empresa tomou de capital de terceiros para cada R$ 1,00 de ativo.

Ativo Ativo e os bem diretos da organização avaliado através de moeda corrente. Para NBC T 19. o Ativo é: “[. um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que benefícios econômicos futuros fluam a entidade”. Ativo Circulante O ativo circulante as contas consideras rotativas as que apresentam liquidez imediata ou aquelas que são convertidas em moeda corrente a curto prazo. Após muita dedicação e anos de trabalho Sr. Pietro conseguiu vender em suas lojas uma linha completa de moveis e eletroeletrônico, além de artigos para cozinha, brinquedos e decoração. Hoje a Cavalcanti é uma grande rede varejista com 26 lojas em São Paulo e no Rio Grande do Sul. Agora em 2019 o Sr. Pietro tem um novo desafio levar a Cavalcanti para o nordeste inaugurando 4 lojas, para tanto, necessitara fazer um empréstimo de 2 milhões, há propostas de financiamentos de 2 bancos a serem analisadas.

Outras obrigações 457. Outros ativos 274. Empréstimos financiamentos 633.     0,00   0,00 (-) Encargos financeiros 32. Total do ativo circulante 5. Total do passivo não circulante 3.               0,00   0,00 Investimentos contro 311.     0,00     Investimentos 78. PATRIMONIO LÍQUIDO         Imobilizado 2. Capital social 1. • Ativo não circulante: em relação a imobilizados em que passou em Dezembro de 25,83% para 55,94% em janeiro. • Passivo ativo não circulante: o impacto foi na variação entre empréstimos e financiamentos que passou de 36,64% em Dezembro para 86,87% em janeiro. • O Patrimônio liquido demonstrou os resultados de acordo com as contas. Quadro: 4 - Analise horizontal: BALANÇO PATRIMONIAL DA CAVALCANTI Ativo 31/01/2019 AH% 31/12/2018 AH% PASSIVO 31/01/2019 AH% 31/12/2018 AH% CIRCULANTE         CIRCULANTE         Caixa e equivalente 379. Fornecedores 2. Total do passivo circula 4. ATIVO NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE     Contas a receber 4. Empréstimos financiamento 2. Tributos a recuperar 166. Encargos financeiros 358. Intangível 495. Reserva de capital 37.

          Reserva de legal 53.           Reserva de lucro 288. Total do ativo não circulante 3. Levando em consideração a analise feita será possível identificar qual (is) valor (es) lógico(s) (verdadeiro ou falso) a segunda proposição deve assumir para que a afirmação seja verdadeira. A analise realizada no estudo de caso da empresa Pactual foi considerado verdadeiro, devido à identificação que o estoque aumento assim suas obrigações com fornecedores também. CONSIDERAÇÕES FINAIS Trabalho teve grande relevância e apresentou diversas situações que acontecem dentro de uma organização, principalmente para quem trabalha em departamentos financeiros ou recursos humanos em geral. As empresas hoje estão cada dia mais profissional em grande parte delas, buscam diferenciais para se manter no mercado. O Estudo de caso e um exemplo, entretanto são diversos os casos de entidades que precisa se organizar para poder ganhar mercado, nem todos conseguem capital próprio para novas aquisições dessa forma que fazer um empréstimo e a única opção para crescer, entretanto e preciso que se faça um análise dos riscos, como também do tempo que ira precisar para paga.

SEBRAE. Disponível em: https://bibliotecas. sebrae. com. br/chronus/ARQUIVOS_CHRONUS/bds/bds. São Paulo : Atlas, 2008. GITMAN, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira. ° Ed. São Paulo: Pearson, 2004. MATARAZZO, Dante Carmine. Análise financeira de balanços: abordagem gerencial. ed. São Paulo: Altlas, 2010. RUIZ, João Álvaro, Metodologia cientifica: guia para eficiência nos estudos. São Paulo: Atlas, 2000. SCHIER, Carlos Ubiratan da Costa. Custos Industriais. Curitiba: Ibpex, 2005.