ANALISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS, ORÇAMENTO EMPRESARIAL E DINÂMICA DAS RELAÇÕES INTERPESSOAIS
Tipo de documento:Revisão Textual
Área de estudo:Finanças
e em sua forma final, apresenta. dequado (__)provado. Tutor Prof. CIDADE / ESTADO ANO RESUMO O presente projeto tem como objetivo estudar, avaliar e sugerir medidas de melhorias de controles das condições financeiras, de planejamento orçamentário e de gestão e relacionamento interpessoal, da empresa Tracto Logística Ltda. Na apresentação dos capítulos a seguir, buscamos levantar o máximo de dados possíveis para as análises que exige o projeto tais como, balanços patrimonial, demonstrativos de resultados do exercício, fluxos de caixa, orçamentos previstos e realizados. Tabela 2: Demonstração do Resultado do Exercício Anos 2014 e 2015. Tabela 3: Índices de Liquidez ano 2014. Tabela 4: Índice de Liquidez ano 2015. Tabela 5: Índice de endividamento. Tabela 6: Análise Vertical e Análise Horizontal – Balanços Patrimoniais. DOS INDICES DE ATIVIDADE.
DOS INDICES DE INSOLVENCIA. DAS ANALISES VERTICAL E HORIZONTAL. DO ORÇAMENTO EMPRESARIAL. DA DINÂMICA DAS RELAÇÕES INTERPESSOAIS. Embora com certa dificuldade, os gestores responsáveis da empresa disponibilizaram os seguintes documentos para analise e interpretação: balanço patrimonial e demonstração do resultado do exercício, lamentavelmente não nos autorizaram a divulgar os dados de fluxo de caixa, mas somente o formato do modelo utilizado, sem dados financeiros. Na sequencia, apresentamos os dados dos balanços disponibilizados pela empresa que a nosso ver cumpre com segundo, Ludícibus; Martins e Gelbcke (2003), o balanço tem por finalidade apresentar a posição financeira e patrimonial da empresa em determinada data, representando, portanto, uma posição estática. Tabela 1 : Balanço Patrimonial Tracto Logística Ltda. BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2014 31/12/2015 Caixa 7.
Contas a pagar 55. Passivo Circulante 221. Propriedades 0,00 28. Exigível a Longo Prazo Financiamentos de longo prazo 64. Ativo Circulante 167. Total exigível a longo prazo 64. O informe da empresa Tracto Logística Ltda, em uma analise prévia, indica que a empresa esta tendo problemas de administração financeira e consequente perda de rentabilidade nos negócios, pois através dele pode-se constatar que se está trabalhando com prejuízos e, com isso, planejar as decisões a serem tomadas para períodos posteriores requer que as decisões sejam imediatas e estas decisões, não se restringem apenas a administração financeira mas sim, de modo geral, dado o vivenciado no acompanhamento do dia a dia do pessoal. Tabela 2: Demonstração do Resultado do Exercício Anos 2014 e 2015 DRE - DEMOSTRATIVO RESUTADO EXERCICIO /2014 DRE - DEMOSTRATIVO RESUTADO EXERCICIO /2015 RECEITA BRUTA DE VENDAS $0,00 RECEITA BRUTA DE VENDAS $0,00 RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS $167.
RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS $215. (-)Dedução de Vendas $5. (-)Dedução de Vendas $7. (-)Contribuição Social $0,00 (-)Contribuição Social $0,00 (=)LUCRO ANTES DO IMP. RENDA -$54. LUCRO ANTES DO IMP. RENDA -$12. (-)IRPJ $24. DOS INDICES DE ENDIVIDAMENTO Segundo Silva (2008), são considerados como índices de estrutura aqueles que relacionam a composição de capitais (próprios e de terceiros), que mensuram os níveis de imobilização de recursos e evidenciam as relações na estrutura da dívida da empresa. Índices de endividamento ou índices de estrutura de capital mostram a composição e a aplicação dos recursos da empresa. Tabela 5: Índice de endividamento 2014 2015 PASSIVO CIRCULANTE 221. PASSIVO NÃO CIRCULANTE 64. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 166. Partindo destas premissas, seguimos observando o quadro abaixo com posterior comentários a respeito da situação econômica financeira da empresa.
Tabela 6 : Análise Vertical e Análise Horizontal – Balanços Patrimoniais BALANÇO PATRIMONIAL / ANO 2014 2015 HV HH ATIVO CIRCULANTE 142. Disponível 14. Caixa 7. Cheques 2. Veiculos 200. Equipamentos de Informática 0,00 0,00 0% 0,00 (-) Depreciações 0,00 0,00 0% 0,00 TOTAL DO ATIVO 428. PASSIVO CIRCULANTE 221. Fornecedores 105. Contas a pagar 55. TOTAL DO PASSIVO 452. Tabela 7 : Análise Vertical e Análise Horizontal - DRE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 2. HV HH RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 167. Receita com Vendas - 0,00 0% 0,00 Receita de serviços 167. DEDUÇÕES DA RECEITA LIQUIDA 5. Com tudo, partindo deste contexto, as atividades da empresa podem se ver muito comprometidas para seguir terminar o ano de 2017. DO ORÇAMENTO EMPRESARIAL Recorrendo as áreas/departamentos da empresa, foram questionados sobre a existência de orçamentos prévios e da existência de fluxo de caixa e para este, se se realiza o comparativo entre o projetado/planejado com o efetivamente realizado.
Ao abordar este tema, os gestores das áreas, embora tenham apresentado seus orçamentos e planejamentos prévios, após intervenção de um dos sócios-proprietário, de imediato nos deixou claro que o que se planeja, não ocorre, exceto as planilhas de serviços de contratação de fretes e de manutenção apesar de estas serem apenas utilizadas antes da contratação e após as manutenções. Os conceitos de orçamento e planejamento estão longe de ser uma prática usual nesta empresa, não se evidenciou nenhuma prática técnica que se enquadre dentro dos preceitos da organização administrativa no que tange a matéria, o departamento financeiro, forneceu apenas o modelo, em branco, utilizado para os controles de fluxo de caixa.
Sugerimos na reunião de fechamento, o uso de técnicas de orçamento e planejamento empresarial, fornecendo dados e modelos que podem ser aplicados para as atividades de serviços de transporte de cargas bem como o uso de sistemas integrados que possam promover e gerar maior facilidade, rapidez e confiabilidade na gestão dos processos e pessoal. Figura 1 : Pirâmide de Maslow Observando a pirâmide e os preceitos de Maslow, os trabalhadores desta empresa, sem exceção e inclusive os proprietários, pensam em contemplar somente as necessidades fisiológicas básicas e de segurança, não se nota a busca pelas necessidades sociais dentro dos ambientes laborais. Em se tomando a definição: “Um grupo é definido como dois ou mais indivíduos, interdependentes e interativos, que se reúnem visando à obtenção de um determinado objetivo.
” (ROBBINS, 2008, p. Podemos observar que o pessoal avaliado em questão, participa desta forma somente e tão somente hoje, para cumprir com os dois primeiros preceitos citados anteriormente da pirâmide Maslow, o que para o trabalho foi uma total falta de alento de nosso ponto de vista. Atualmente, não há nenhum tipo de programa de desenvolvimento de pessoal, seja voltadas a treinamento, capacitação, atividades de grupo, sistema formal de comunicação entre departamentos e pessoas, impera a chamada “radio peão”, o clima organizacional é desgastante, o estilo de liderança é no chicote. A forma como se encontra a empresa atualmente nos demonstrou um cenário onde os gestores e o pessoal, estão voltados apenas para cumprir com um mínimo possível de modo a suprir apenas as necessidades básicas o que é pouco.
É preciso crescer, crescer com as relações internas, melhorar a comunicação entre os departamentos e as pessoas, estabelecer objetivos comuns, traçar metas, buscar os resultados e sem duvida cuidar melhor do capital humano. A empresa necessita de um líder, um gestor para planejar e controlar os recursos, interagir entre os departamentos, facilitando a tomada de decisões futuras, assim como novos investimentos. Conclui-se, portanto, que a utilização correta das ferramentas de controle proporcionará à empresa melhorias na utilização de seus recursos, de forma mais consciente e que a reestruturação será fundamental para a sobrevivência da empresa. Na reunião de encerramento, foi apresentado pelos sócios-proprietários a contratação de uma assessoria especializada, sendo que o escopo contempla auditoria contábil, fiscal, financeira e a implantação de politicas de recursos humanos e gestão de pessoal qual inicia os trabalhos a partir de 1º de dezembro de 2016, dentre os objetivos, estará no apontamento para definição do melhor e mais adequado sistema de ERP que contemple sanar os déficits da empresa, bem como na implantação de sistema de gestão de recursos humanos.
ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e análise de balanços: um enfoque econômico – financeiro. Ed 7. São Paulo: Atlas, 2002. CAVALEIRO, Jean Carlos. São Paulo: Atlas, 2001. MARTINS, E. Contabilidade de Custos. ed. São Paulo: Atlas, 2003.
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