FUNDAMENTOS DA GESTÃO FINANCEIRA, CONTABILIDADE E ESTATÍSTICA APLICAD

em sua forma final. Adequado (__)Aprovado. Tutor Prof. CIDADE / ESTADO ANO RESUMO O tema do presente trabalho parte da importância da gestão financeira em uma empresa de transporte, evidenciando a necessidade de um sistema de controle gerencial para garantir a integridade das informações financeiras utilizadas para atingir o desempenho desejável. A gestão financeira é um fator crítico para o sucesso da empresa e passa, necessariamente, pela elaboração do planejamento. Lucratividade. ABSTRACT The theme of this work stems from the importance of financial management at a trucking company, highlighting the need for a management control system to ensure the integrity of financial information used to achieve desirable performance. Financial management is a critical factor for business success and necessarily involves the preparation of planning. Through the planning objectives to be achieved are outlined and effective means to make them real is established.

The types of planning are strategic planning, with longterm goals, tactical planning, aimed at specific targets area for help with the company as a whole and operational planning, which has a focus on day-to-day the company. Figura 2: Estrutura Organizacional. Figura 3: Representação de balanço patrimonial. LISTA DE QUADROS Quadro 1: Balanço Patrimonial. Quadro 2: Demonstração do Resultado do Exercício. Quadro 3: Índices de Liquidez 2014. Gestão Financeira. Planejamento. Planejamento Estratégico. Planejamento Operacional. Planejamento Tático. Setores da empresa. Objetivos gerais da empresa. Frota. A GESTÃO FINANCEIRA APLICADA. INTRODUÇÃO. Ativo Circulante. Ativo não-circulante. Passivo. Passivo Circulante. Passivo não-circulante. CONCLUSÃO. REFERÊNCIAS. INTRODUÇÃO O tema abordado no presente trabalho é mostrar sobre a necessidade de um sistema de gestão financeira em uma empresa de transporte.

O crescimento da competitividade exige das empresas maior controle na gestão dos recursos financeiros, levando as empresas a adotarem um sistema de gestão financeira que auxilie no planejamento e utilização dos recursos. A gestão financeira desempenha um papel importante nas tomadas de decisões da empresa sendo relevante no planejamento das necessidades, na inventariação dos recursos disponíveis, na obtenção de financiamentos, na aplicação dos recursos financeiros e, na análise econômica e financeira da mesma. A análise horizontal corresponde ao estudo comparativo, em períodos de tempo consecutivos, da evolução das contas compõem as demonstrações financeiras. A análise vertical tem como objetivo principal identificar as contas que tem maior ou menos peso relativo na demonstração, tal analise é feita após o valor numérico de cada conta ser transformado em percentual em relação ao valor base.

Assim, no caso do balanço, calcula-se o percentual de cada conta em relação ao total do ativo, na demonstração do resultado, toma-se o percentual de cada conta em relação à receita liquida de vendas. Controladoria A Controladoria tem como função principal promover a eficácia das decisões desenvolvendo e analisando as alternativas disponíveis para as soluções dos problemas. “A função da controladoria é apoiar o processo de decisão através de sistemas de informações que possibilitem o controle operacional, visando o monitoramento das atividades da empresa”. Contabilidade Gerencial Pode-se entender a Contabilidade Gerencial como a ferramenta contábil que mede o desempenho econômico de unidades operacionais descentralizadas, como unidades de negócios, divisões e departamentos. Segundo Horngren, Sundem e Stratton (2006), a Contabilidade Gerencial é o processo de identificar, mensurar, acumular, analisar, preparar, interpretar e comunicar informações que auxiliem os gestores a atingir objetivos organizacionais.

A Contabilidade Gerencial é por sua vez um dos principais meios pelos quais trabalhadores, gerentes e executivos recebem retorno de seu desempenho, fazendo com que utilizem experiências passadas para melhorar o futuro. Contabilidade gerencial é processo de produção de informações financeiras e operacionais para funcionários e gerentes. O processo deve ser orientado pelas necessidades de informação interna e deve dirigir suas decisões operacionais e de investimentos. Este planejamento inclui aspectos estratégicos, táticos e operacionais e requer que o contador forneça informações históricas quantitativas e prospectivas para facilitá-lo. Inclui também a participação no desenvolvimento do sistema de planejamento, no estabelecimento de metas alcançáveis e na escolha de meios apropriados para monitorar o cumprimento dessas metas. A avaliação é o julgamento das implicações dos eventos históricos e esperados, a avaliação inclui transformar dados em tendências e relacionamentos; comunicação pontual e efetiva das conclusões extraídas das análises.

O controle é a garantia da integridade das informações financeiras; monitoramento e mensuração do desempenho fornece informações aos executivos em suas áreas operacionais e funcionais que possam ser usadas para atingir o desempenho desejável. Transmitir as metas e os objetivos da administração em toda organização na forma de atribuição de responsabilidades, fornecer um sistema contábil e de relatórios que relacione as informações quantitativas aos gerentes fará com que estes possam ter melhor controle sobre esses elementos. As informações contábeis internas e externas são elaboradas pelos contadores gerenciais, os quais trabalham com os administradores analisando e apresentando dados relevantes no sentido de orientar as decisões. “O contador gerencial fornece dados que ajudam no desenvolvimento da estratégia, na construção de recursos e capacidades e na implementação da estratégia”.

HORNGREN; DATAR; FOSTER, 2008, p. Contabilidade Financeira A Contabilidade financeira está relacionada ao fornecimento de informações para os proprietários, credores e outros que estão direta ou indiretamente ligados à empresa. “Contabilidade financeira refere-se à informação contábil desenvolvida para usuários externos, como acionistas, fornecedores, bancos e agências regulatórias governamentais”. PADOVEZE, 2004, p. Os relatórios na Contabilidade Financeira são elaborados sob orientação histórica e os relatórios da Contabilidade gerencial são orientados para o futuro a fim de facilitar o planejamento, o controle e a avaliação de desempenho antes do fato assim, com uma orientação histórica é possível avaliar os resultados reais. Uma das principais diferenças entre contabilidade financeira e contabilidade gerencial é que a informação contábil financeira é prescrita ou exigida pelas autoridades que estabelecem os padrões dos relatórios externos.

Em contrapartida, a informação contábil gerencial deve sempre ser justificada pelos benefícios que fornece à organização. ATKINSON et al. Planejamento Os gestores traçam os objetivos que deverão ser atingidos no processo da execução, de modo que proporcione o êxito nas operações da empresa, através do planejamento que se dará a análise de como os objetivos serão atingidos, com o acompanhamento constante dos resultados obtidos, comparados ao que foi planejado. Planejamento é a mais básica de todas as funções gerenciais, e a habilidade com que esta função está sendo desempenhada determina o sucesso de todas as operações. Planejamento pode ser definido como o processo de reflexão que precede a ação e é dirigido para a tomada de decisão agora com vistas no futuro.

CATELLI, 2002, p. O planejamento pode ser dividido em três níveis: planejamento estratégico, planejamento operacional e planejamento tático. Planejamento Tático O planejamento tático é utilizado para traduzir os objetivos gerais e as estratégias da alta diretoria em atividades mais específicas. O planejamento tático tem por objetivo aperfeiçoar determinada área de resultado e não a empresa como um todo. Portanto, trabalha com decomposições dos objetivos, estratégias e políticas estabelecidos no planejamento estratégico. OLIVEIRA, 2007, p. O principal desafio neste nível é promover um contato eficiente e eficaz entre o nível estratégico e o nível operacional. O fluxo de caixa é um instrumento (planilha) pelo qual o administrador financeiro planeja e administra os numerários da empresa, isto é, as entradas e saídas de dinheiro do caixa da empresa.

Funciona como uma agenda sofisticada onde são registrados todos os recebimentos esperados e despesas programadas, num certo período. TÓFOLI, 2008, p. De acordo com Assaf Neto; Silva (1997), o fluxo de caixa é um instrumento que relaciona os ingressos e saídas (desembolsos) de recursos monetários no âmbito de uma empresa em determinado intervalo de tempo. A partir da elaboração do fluxo de caixa é possível prognosticar eventuais excedentes ou escassez de caixa, determinando – se medidas saneadoras a serem tomadas. Uma tesouraria eficiente exerce esse controle financeiro, gerenciando os recursos financeiros da empresa, estabelecendo regras para o uso racional dos recursos disponíveis e sugerindo formas de aumentar as receitas e diminuir as despesas, inclusive com o investimento de recursos financeiros do caixa ou com a captação de recursos no mercado para suprir déficits.

Os processos de controle financeiro exercidos pela tesouraria devem ser transparentes e embasados em conhecimento técnico e atualizado, auxiliando a gestão da empresa. A tesouraria deve ser capaz de gerenciar de forma eficaz contas a receber e contas a pagar, crédito, cobrança, controles bancários, conciliação de caixa, controle de numerário, aplicações financeiras, empréstimos, financiamentos e controle/acompanhamento de contratos, ou seja, ela é responsável pela administração de todas as contas a receber e a pagar da empresa. De acordo com Tófoli (2008), a administração de valores a receber de uma empresa, sob a rubrica de Duplicatas a Receber ou de clientes assume papel importante na administração do capital de giro. As contas a pagar representam os compromissos da empresa para com terceiros, são aquelas resultantes de compras feitas junto aos fornecedores, empréstimos e outras despesas a pagar.

“Tomada de decisão – a decisão com propósito de selecionar entre um conjunto de cursos alternativos de ação projetados para atingir algum objetivo – é o núcleo do processo de gestão”. HORNGREN; SUNDEM; STRATTON, 2006, p. O processo de gestão compreende uma série de atividades em um ciclo de planejamento e controle. Outras informações de valor relevante no momento de tomar uma decisão são os custos, pois a Contabilidade de Custos é um fator essencial no processo gerencial de tomada de decisão. A contabilidade de custos fornece informações tanto para a contabilidade gerencial quanto para a financeira. “Custos indiretos de um objeto de custo são os custos que estão relacionados a um determinado objeto de custo, mas não podem ser identificados com este de maneira economicamente viável (custo efetivo)”.

HORNGREN; FOSTER; DATAR, 2000, p. Custos Fixos e Custos Variáveis Além da classificação em custos diretos e indiretos, de acordo com Martins (2003), outra classificação usual é a que leva em consideração a relação entre o valor total de um custo e o volume de atividade numa unidade de tempo. Divide basicamente os custos em fixos e variáveis. Os custos fixos são os que não mudam em função das oscilações na atividade e os custos variáveis variam de acordo com essas oscilações. CAPÍTULO III A GESTÃO FINANCEIRA 3 INTRODUÇÃO Com o objetivo de demonstrar a influência da implantação de uma gestão financeira foi realizada uma pesquisa de campo entre os meses de agosto e setembro de 2.

A empresa possui uma gestão financeira implantada e em funcionamento. Os sócios-proprietário entendem a necessidade do controle financeiro, gestão de contratos, controle de custos, com o objetivo de demonstrar os benefícios econômicos e financeiros que esses controles gerenciais, através da gestão financeira, podem proporcionar à empresa. Atualmente na empresa os seguintes controles são exercidos; controle de despesa, controle de custos, controle de contratos, acompanhamento de manutenção e fluxo de caixa. Para que a pesquisa fosse realizada dentro dos padrões científicos, utilizaram-se os seguintes métodos: a) estudo de caso: analisando aspectos voltados à gestão financeira implantada na empresa, foram observados, analisados e acompanhados os procedimentos aplicados na prestação de serviços de transporte realizados pela empresa, como suporte para desenvolvimento do estudo de caso; b) método histórico: observados os dados e a evolução histórica da gestão financeira na empresa, como suporte para desenvolvimento do estudo de caso; c) método de entrevista com gestores, contador e os sócios-proprietários.

As receitas da empresa são originadas da prestação de serviços de transporte de cargas em geral realizadas através de sua frota própria. O controle de receitas implantado, na empresa, é feito através do cálculo das mesmas por Km rodado por viagem. Controle de contratos O controle de contratos visa amparar e assegurar a empresa, para a tomada de decisões e total controle nos prazos de vigência, cláusulas de rescisão, obrigações, direitos e valores contratuais. O sistema de controle de contratos tem como objetivos: a) aumentar o controle sobre o relacionamento contratante e contratado; b) cadastrar os contratos de prestação de serviço com os clientes; c) definição de data de início, de fim e valor do contrato; d) definir as ordens de serviços referentes aos contratos; e) comparar o valor total do contrato, com o que já foi faturado com esse contrato, informando, assim, o que resta a ser faturado.

Assim, o controle de contratos é uma ferramenta de gestão financeira de fundamental importância para o planejamento e desenvolvimento da empresa e, consequentemente, essencial para o surgimento de novos contratos. A empresa disponibilizou os seguintes documentos para analise e interpretação: balanço patrimonial e demonstração do resultado do exercício. Balanço Patrimonial Segundo Ludícibus; Martins e Gelbcke (2003), o balanço tem por finalidade apresentar a posição financeira e patrimonial da empresa em determinada data, representando, portanto, uma posição estática. De acordo com Tófoli (2008), balanço patrimonial são a demonstração contábil que apresenta todos os bens e direitos da empresa (ativo) e suas obrigações (passivo), em determinada data. É de fundamental importância para o desenvolvimento de uma eficaz gestão financeira na medida em que demonstra a situação patrimonial da empresa, se esta tiver dificuldades em quitar suas dívidas ou se a situação financeira for favorável.

É constituído em duas partes que são demonstradas através de duas colunas uma do lado direito divida em duas partes, a primeiro nome de passivo e segunda com nome patrimônio liquido, e a do lado esquerdo tem nome de ativo e não é dividida em partes. Passivo não circulante São constituídas pelo Exigível em Longo Prazo, essas contas vou ser liquidas com prazo superior a um ano, como financiamentos, títulos a pagar. Patrimônio Liquido Representa recursos dos sócios aplicados na empresa, e o primeiro investimento que é feito pelos sócios é denominado como contabilmente de Capital. E se houver outra aplicação é classificado como acréscimo de Capital. BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO   PASSIVO   31/12/2014 31/12/2015   31/12/2014 31/12/2015     Caixa 7.   Contas a pagar 55.       Passivo Circulante 221.           Propriedades 0,00 28.   Exigível a Longo Prazo       Financiamentos de longo prazo 64.

    Ativo Circulante 167.   Total exigível a longo prazo 64. Demonstração do Resultado do Exercício A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) serve para informar aos usuários da informação como foi que a empresa obteve seu resultado (lucro ou prejuízo) em um determinado período. A elaboração da DRE na empresa Tracto Logística Ltda, pretende demonstrar o seu desempenho econômico e, com isso, identificar as variações do patrimônio líquido demonstrado no balanço patrimonial. Também é essencial no desenvolvimento da gestão financeira da empresa, pois através dele pode-se verificar se a empresa teve lucro ou prejuízo e, com isso, planejar as decisões a serem tomadas no próximo período. DRE - DEMOSTRATIVO RESUTADO EXERCICIO /2014   DRE - DEMOSTRATIVO RESUTADO EXERCICIO /2015   RECEITA BRUTA DE VENDAS $0,00   RECEITA BRUTA DE VENDAS $0,00   RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS $167.

  RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS $215.               (=)LUCRO OPERACIONAL -$54. LUCRO OPERACIONAL -$12.             (-)Contribuição Social $0,00   (-)Contribuição Social $0,00               (=)LUCRO ANTES DO IMP. RENDA -$54. LUCRO ANTES DO IMP. a gestão da liquidez nas empresas é um dos maiores desafios da gestão financeira. ” Os índices do estudo da liquidez estão assim divididos, índice de liquidez geral, índice de liquidez corrente, índice de liquidez seca e índice de liquidez imediata. Índice de Liquidez Geral O índice de liquidez Geral não faz restrição de prazo: compara todas às dividas (a curto e longo prazos) com a soma de todos os valores disponíveis e realizáveis em qualquer prazo. Reis, 2003). O índice de liquidez geral significa dizer “quantos reais temos a receber para cada real que temos a pagar”.

Na realidade, a estatística contempla muitos outros aspectos, sendo de vital importância na interpretação de processos em que exista variabilidade. As estatísticas demográficas referem-se aos dados numéricos sobre o quantitativo de nascimentos, falecimentos, matrimônios, desquites etc. As estatísticas econômicas estão relacionadas aos dados numéricos como emprego, produção, vendas e com outras atividades ligadas aos vários setores da vida econômica. A classificação, apresentação, analise e a interpretação de dados quantitativos e a utilização desses dados para a tomada de decisões estão presentes nos processos de gestão financeira. Estatística e um conjunto de métodos e processos quantitativos que serve para estudar e medir os fenômenos coletivos. Com base nos pressupostos teóricos e práticos desenvolvidos neste trabalho, conclui-se que a gestão financeira é de fundamental importância no controle financeiro e no desenvolvimento da empresa Tracto Logística Ltda.

A utilização de um sistema de gestão financeira, através de ferramentas de gestão, como por exemplo, planilha de controle de despesas, planilha de controle de custos e elaboração de fluxo de caixa podem identificar antecipadamente as necessidades da empresa, bem como prever os resultados financeiros da mesma. A gestão financeira proporciona o controle eficaz da entrada e saída de recursos financeiros, o planejamento de despesas e custos visando ao desenvolvimento e lucratividade da empresa. No trabalho realizado na empresa Tracto Logística Ltda. ficou evidente o requerimento de implantar ou reimplantar um sistema de gestão financeira voltada às necessidades da empresa, a forma como se encontra a empresa, reafirma a importância do desenvolvimento dos controles financeiros. São Paulo: Atlas, 2007. OLIVEIRA, L.

M. PEREZ JR. J. São Paulo: Atlas: 2004. HORNGREN, C. T. SUNDEM, G. L. Contabilidade de Custos. ed. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2008. ATKINSON, A. A. P. R. Planejamento estratégico: conceitos, metodologia, práticas. ed. São Paulo: Atlas, 2007. A. T. Administração do capital de giro. ed. São Paulo: Atlas, 1997. R. IUDICIBUS, S. Manual de contabilidade das sociedades por ações: aplicável as demais sociedades. ed. São Paulo: Atlas, 2003. p. il. ALMEIDA, Ailton Galdino de. Fundamentos da gestão financeira – São Paulo: Editora Sol, 2012. p.